+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндс на таможню проводки


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей. Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. В случаях, если для целей исчисления сумм таможенных сборов требуется произвести пересчет иностранной валюты, применяется курс иностранной валюты к валюте Российской Федерации, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации и действующий на день регистрации таможенной декларации таможенным органом. Статья

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019: золотое правило - Как избежать ошибок - Декларация по НДС - Бухгалтерский учет (урок 1)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Расчеты с бюджетом по НДС

Приобретая товары по импорту, организации уплачивают совокупность таможенных платежей. Порядок их взимания регулируется одновременно и Налоговым, и новым Таможенным кодексами РФ. При ввозе товаров работ, услуг на таможенную территорию России взимаются следующие виды таможенных платежей п.

Соотношение норм таможенного и налогового законодательства зафиксировано в пункте 1 статьи 3 ТК РФ. В нем сказано, что при регулировании отношений по установлению, введению и взиманию таможенных платежей ТК РФ применяется в той части, которая не урегулирована НК РФ. Общие правила взимания всех налогов, в том числе и таможенных платежей, установлены в части первой НК РФ. Таможенная пошлина, НДС и акциз отнесены к федеральным налогам и сборам п.

Напомним, что с 1 января ситуация изменится, так как в соответствии с изменениями подробнее читайте здесь , внесенными Федеральным законом от В отношении таможенных пошлин, НК РФ ограничивается вопросами ее "участия" при формировании налоговой базы по НДС, акцизам, налогу на прибыль и другим налогам.

В отношении таможенных сборов информации немного в обоих кодексах. Это неналоговая компонента таможенных платежей. Таможенные сборы представляют собой плату за услуги, предоставляемые таможенными органами, и в этом качестве обязательно должны были бы стать предметом правового регулирования в ТК РФ.

В статье 87 ТК РФ упоминается сбор за таможенное сопровождение, однако не определены ни его размер, ни порядок исчисления и уплаты, ни другие существенные элементы налогообложения. Но в настоящее время взимается не только этот сбор, но и сборы за таможенное оформление и за хранение товаров на таможенном складе.

О них в ТК РФ ничего не сказано. ГТК России от О том, что сборы должны уплачиваться в году говориться и в статье 27 Федерального закона от Обязанность по уплате ввозной таможенной пошлины и налогов возникает с момента пересечения таможенной границы пп. Если декларирование производится таможенным брокером представителем , то ответственным за уплату таможенных платежей является таможенный брокер п.

Таможенный брокер - это посредник, совершающий таможенные операции от имени и по поручению декларанта или иного лица, на которого возложена обязанность, или которому предоставлено право совершать таможенные операции в соответствии с ТК РФ подп.

Отношения таможенного брокера представителя с декларантами и другими заинтересованными лицами строятся на договорной основе. В случаях, прямо предусмотренных ТК РФ, ответственными за уплату таможенных платежей могут быть владелец склада временного хранения, владелец таможенного склада, перевозчик, лица, на которые возложена обязанность по соблюдению таможенного режима. Согласно пункту 4 статьи ТК РФ при незаконном перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу ответственность за уплату таможенных пошлин налогов несут лица, незаконно перемещающие товары и транспортные средства, лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения.

При незаконном ввозе ответственность за уплату таможенных пошлин налогов несут также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары и транспортные средства, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза, что надлежащим образом подтверждено в порядке, установленном законодательством РФ.

В ТК РФ предусмотрены случаи, когда налоги и ввозная таможенная пошлина не уплачиваются. Например, если общая таможенная стоимость ввозимых товаров в течение одной недели в адрес одного получателя не превышает руб. Решение об освобождении принимает таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление товаров, или ГТК. При ввозе товаров таможенные пошлины, налоги должны быть уплачены не позднее 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия на таможенную территорию РФ или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия п.

Срок уплаты может быть продлен. Изменение срока уплаты производится в форме отсрочки или рассрочки п. Отсрочка или рассрочка уплаты таможенных платежей предоставляется на срок от одного до шести месяцев п. В этом случае товары, заявленные к выпуску для свободного обращения, считаются условно выпущенными п. За предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин налогов взимаются проценты, начисляемые на сумму задолженности по уплате таможенных платежей исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период отсрочки или рассрочки ст.

Условием предоставления отсрочки либо рассрочки уплаты налога, как правило, будет являться обеспечение в виде:. Помимо перечисленных способов ГТК совместно с Минфином России может установить случаи, когда уплата таможенных платежей может обеспечиваться договором страхования.

В случае неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов в установленные сроки таможенные органы взыскивают таможенные платежи с лиц, ответственных за уплату таможенных пошлин, налогов ст. Взыскание осуществляется с юридических лиц в бесспорном порядке. Без обращения в суд может быть обращено взыскание как на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, так и на иное имущество плательщика.

Таможенные платежи могут уплачиваться в безналичной форме на счет таможенного органа, открытый для этих целей, или в наличной форме в кассу таможенного органа.

Момент исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, в том числе и НДС, при безналичной оплате - день списания денежных средств со счета плательщика в банке ст. Как следует из пункта 2 статьи ТК РФ, таможенные органы не вправе требовать подтверждения поступления денежных средств на счета таможенных органов.

По требованию лица, уплатившего таможенные пошлины, налоги, таможенный орган обязан сам предоставить сведения о поступлении денежных средств на счет этого таможенного органа. Таким образом, исполнение обязанности по уплате таможенных платежей создает обязанность таможенного органа произвести таможенное оформление товара без поступления денежных средств на счет таможенного органа.

Но в том случае, если средства не поступили на счета таможенных органов, товары считаются лишь условно выпущенными. Допускаются авансовые платежи в счет предстоящих таможенных платежей. Авансовые платежи могут быть внесены в кассу или на счет таможенного органа в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте. По требованию плательщика таможенный орган обязан представить ему отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, в письменной форме не позднее 30 дней со дня получения требования п.

В случае несогласия плательщика с результатами отчета таможенного органа проводится совместная выверка расходования денежных средств плательщика. Результаты такой выверки оформляются актом по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Акт составляется в двух экземплярах, подписывается таможенным органом и плательщиком. Один экземпляр акта после его подписания подлежит вручению плательщику п.

Авансовые платежи могут быть возвращены по заявлению лица, внесшего их. Возврат осуществляется в том же порядке, что и возврат таможенных пошлин, налогов. Можно осуществить таможенные платежи с помощью таможенной карты, которая является аналогом кредитной карты, но используется только для расчетов с таможней.

Технология расчетов по таможенным платежам с использованием таможенных карт описана в приказе ГТК России от Карта может использоваться для уплаты таможенных платежей, процентов за предоставление отсрочки рассрочки , пеней и штрафов. Лица, ответственные за уплату, исчисляют сумму таможенных пошлин налогов самостоятельно в рублях п.

В общем случае для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом п. Таможенные пошлины, налоги и таможенные сборы уплачиваются по выбору плательщика как в валюте РФ, так и в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБ РФ, в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле п. Объектом обложения таможенными пошлинами налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу, а налоговой базой для их исчисления - таможенная стоимость товаров и или их количество ст.

Таможенная стоимость товаров определяется декларантом с помощью методов определения таможенной стоимости, установленных законодательством РФ, и заявляется в таможенный орган при декларировании товаров ст. Таможенная стоимость товаров - это основа для исчисления таможенных платежей таможенных пошлин, НДС, акцизов кроме тех, которые исчисляются по специфическим ставкам.

Поэтому именно эта информация о декларируемых товарах представляет собой первостепенный интерес для бухгалтера. Но таможенная стоимость определяется исключительно для целей исчисления таможенных платежей. Порядок определения таможенной стоимости ввозимых товаров установлен в Законе РФ от Основным методом является метод "по цене сделки с ввозимыми товарами". Если основной метод использовать нельзя, последовательно применяется каждый из перечисленных методов.

По общему правилу, в таможенную стоимость ввозимых товаров включают все расходы, которые понес покупатель до момента ввоза товаров на таможенную территорию России. Цена сделки с ввозимыми товарами - это сумма, которую вы должны заплатить по контракту иностранному поставщику.

Дополнительные расходы по приобретению товаров - это расходы иностранного поставщика, не включенные в цену сделки. К ним относятся:. Вы не можете применять этот метод, если в контракте не указана стоимость ввозимого товара или вы и ваш иностранный поставщик являетесь взаимозависимыми лицами. Остальные методы рассматривать не будем из-за ограничения объема материала. Таможенная стоимость декларируется в грузовой таможенной декларации и в декларации таможенной стоимости ДТС.

Общую таможенную стоимость декларируемых товаров нужно указать в графе Это будет сумма граф 45 основного и добавочных листов ГТД. Работники таможни могут не согласиться с заявленной декларантом стоимостью, и тогда она корректируется. Таможники могут в случаях, установленных в пункте 7 статьи ТК РФ, самостоятельно определить таможенную стоимость. Импортер может обжаловать решение таможни в суде и получить разъяснения по подробностям сделанного ею расчета п.

Таможенные органы должны осуществить выпуск товара не позднее трех рабочих дней со дня принятия таможенной декларации, а также со дня предъявления товаров таможенным органам ст. Корректировка стоимости осуществляется с помощью бланков специальной формы КТС.

Если в результате корректировки сумма таможенных платежей увеличилась, необходимо произвести доплату. Уплата дополнительно исчисленных сумм таможенных пошлин, налогов должна быть осуществлена в течение 10 рабочих дней со дня получения требования таможенников. При этом пени на дополнительную сумму таможенных пошлин, налогов, уплаченную в течение указанного срока, не начисляются. Таможня проверяет правильность заполнения указанных форм и поступление доплаченной суммы таможенных платежей и принимает решение о выпуске товара.

До этого момента товар находится на складе временного хранения. В некоторых случаях результатом такой проверки и корректировки может стать штраф с возможной конфискацией. Это происходит, если причиной корректировки таможенной стоимости стало:. В таких случаях ответственность предусмотрена статьей Корректировка стоимости служит лишь для расчета таможенной стоимости.

В бухгалтерском учете товары отражаются по цене, указанной в контракте с учетом прочих расходов. Суммы таможенных пошлин и сборов, уплаченные при ввозе товаров, в полном объеме включаются в фактическую стоимость товаров. Суммы НДС, фактически уплаченные на таможне, принимаются к вычету по мере оприходования импортных товаров кроме случаев, указанных в п.

ГТД и КТС подшиваются в журнал полученных счетов-фактур, в книге покупок делается соответствующая запись. В налоговом учете могут применяться данные бухгалтерского учета. Таможенные платежи в полном объеме включаются в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль.

В графе 47 "Исчисление таможенных пошлин и сборов" ГТД приводится сведения о таможенных платежах, которые надо заплатить при декларировании товаров. В ней указываются сборы за таможенное оформление всех товаров, декларируемых в этой ГТД. В колонке "Вид" проставляют двузначный код платежа в соответствии с классификатором таможенных платежей.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Как включить в стоимост НДС начисленный на таможне

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно.

В каком порядке можно вернуть переплату по таможенным платежам? Можно ли взыскать с таможни проценты при невозврате переплаченных платежей в установленный срок?

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При получении образца сырья организация должна признать внереализационный доход в размере рыночной стоимости указанного сырья. Расходы по доставке образца в целях налогообложения не учитываются. Если согласно учетной политике организации таможенные пошлины, сборы, а также расходы на оплату услуг таможенного брокера не включаются в стоимость приобретения товаров, то данные расходы в целях налогообложения можно учесть в составе прочих расходов.

Импорт товара: тонкости учета

Большинство платежей, уплачиваемых при импорте товаров сырья, материалов , зависят от их таможенной стоимости, которая первоначально определяется самой организацией-декларантом Пункт 1 ст. Но таможня после проверки ГТД может скорректировать таможенную стоимость Пункты 4, 7 ст. В результате меняются и сумма начисленной таможенной пошлины, и НДС. Посмотрим на примере импорта товаров, как правильно отразить в учете такие изменения, и разберемся, потребуется ли при этом подавать уточненные налоговые декларации. В статье не будем рассматривать импорт товаров из стран таможенного союза. Таможенная стоимость товара - оценочная стоимость товара, на основе которой определяется сумма таможенных платежей. Таможенный орган, проверяя ГТД, может скорректировать указанную в ней таможенную стоимость товаров только в двух случаях Пункты 2, 5 ст. Однако работники таможни это правило довольно часто нарушают. И пытаются пересчитать таможенную стоимость товаров разумеется, в большую сторону даже тогда, когда импортер представил все необходимые документы и нет сомнений в их достоверности.

Корректировка таможенной стоимости импортируемых товаров

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 60 52 Перечислен аванс поставщику с валютного счета. Выписка банка. Аккредитив , Выписки банка. Грузовая таможенная декларация , выписка банка по расчетному счету , Бухгалтерская справка. Бухгалтерская справка.

Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги БУ.

ВЭД, импорт, есть договор поставки, импорт товара, Германия. На расчеты с поставщиком такие поставки не влияют. Далее принято управленческое решение отражать поставки товара не как бесплатные, а как платные, с последующей компенсацией поставщиком расходов на этот товар.

Уплата НДС на таможне при импорте из третьих стран

Приобретая товары по импорту, организации уплачивают совокупность таможенных платежей. Порядок их взимания регулируется одновременно и Налоговым, и новым Таможенным кодексами РФ. При ввозе товаров работ, услуг на таможенную территорию России взимаются следующие виды таможенных платежей п. Соотношение норм таможенного и налогового законодательства зафиксировано в пункте 1 статьи 3 ТК РФ.

Все больше компаний приобретают товары за рубежом и в дальнейшем реализуют их на внутреннем рынке РФ. Потому вопросы бухгалтерского и налогового учета импорта товаров не теряют своей актуальности. Как известно, товары принимаются к учету по фактической себестоимости п. Важно обратить внимание, что при импорте товаров, как правило, появляются дополнительные затраты в виде таможенных пошлин, сборов, а также иных платежей, уплачиваемых посредникам за таможенное оформление товаров. Все эти расходы также включаются в себестоимость импортных товаров п. Не менее важным является и правильное определение учетной стоимости товара по договору с иностранным поставщиком, т.

Бухучет импортных операций: пример и проводки

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС при импорте из стран дальнего зарубежья третьих стран. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:. Изучить особенности учета импортных операций из стран дальнего зарубежья. Уплата НДС в бюджет при импорте из стран дальнего зарубежья осуществляется на таможне одновременно с уплатой других таможенных платежей до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста. Платежи в адрес таможенного органа заполняются по общим правилам, но при этом имеют свои особенности Приложение N 3 к Приказу Минфина РФ от

Дт 19 Кт 76/таможня - НДС Дт 68 Кт 19 - зачет НДС по ГТД (далее надо отразить проводки по покупке иностранной валюты).

На порядок учета покупки товара у нерезидента влияет ряд ключевых моментов. Это и условия поставки товара, прописанные в ВЭД-договоре. И то, что товар проходит таможенный контроль, который завершается оформлением таможенной декларации ТД. А еще стоимость товара выражена в валюте.

Расчет НДС при импорте товаров - пример

Отвечает Селянина Е. Об авторе Импортные товары - это ввезенные товары на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе. В данном случае организация приобретает товары за границей Российской Федерации и при осуществлении ввоза таких товаров на таможне уплачивает НДС.

Вход на сайт

Не могу разобраться в проводках по начислению и возмещению НДС по импорту общий режим налогообложения. Прошу помощи. При импорте товара у покупателя возникает объект налогообложения НДС подп. Причем этот НДС уплачивается организацией вместе с таможенными пошлинами на таможне.

Импорт предусматривает ввоз иностранных товаров в страну и их последующее свободное вращение на экономическом рынке.

Я уже не раз замечал, что когда начинающий бухгалтер в первый раз сталкивается с необходимостью занесения в программу товара по ГТД таможенная декларация, импорт , то его первая реакция - ступор. Много цифр, в разной валюте, ничего не понятно. Сегодня на уроке мы научимся читать и понимать ГТД на реальном примере, занесём её данные в 1С:Бухгалтерия 8. Итак, поехали!

Вэд в бухгалтерском учете

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Проводя контроль таможенной стоимости товаров до их выпуска для внутреннего потребления на территории России, таможенники могут обнаружить признаки недостоверности или недостаточной подтвержденности задекларированных сведений о таможенной стоимости. Тогда таможенный орган проводит дополнительную проверку на основании ст. При этом у организации-декларанта могут запросить дополнительные документы и установить срок для их представления п.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sunbsandso

    Это — позор!

  2. ruptcamowood

    Вы не правы. Могу это доказать.

  3. bezztravopag

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Давайте обсудим.

  4. Всемил

    Могу предложить Вам посетить сайт, на котором есть много информации на интересующую Вас тему.

  5. Тарас

    Как раз в тему, прикольненько

  6. hufiliqua

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  7. Мартын

    Может быть

  8. Всеволод

    Это ценная штука